根据审计法及相关法律法规的规定，区审计局依法审计了2023年度区级预算执行和其他财政收支情况。2023年是全面贯彻落实党的二十大精神开局之年，也是习近平总书记时隔四年再次亲临江西考察的一年，在区委、区政府的坚强领导下，全区上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神，深入贯彻习近平总书记视察江西重要讲话精神，聚焦“走在前、勇争先、善作为”目标要求，紧扣“三大战略、八大行动”，不断推进“一区四中心、五个章贡”建设，全区经济运行回稳向好态势持续巩固，章贡高质量发展迈出坚实步伐。
——积极财政政策效能提升，发展动力持续增强。2023年全区一般公共预算收入26.13亿元，增长15.7%，财政收入实现较高增长。一般公共预算支出46.23亿元，支出增长1.3%，支出强度继续保持、结构不断优化。认真落实减税降费政策，全区新增减税降费及缓税缓费5.48亿元，“亲清赣商”平台累计上线政策108项，助力中小微企业纾困解难，有效稳住市场主体。打好财政金融组合拳，推动政银企对接，全年撬动金融机构发放六个“信贷通”贷款12.02亿元，缓解市场主体融资难题。发挥财政资金引导效应，16.76亿元新增债券投向老旧小区改造、保障性住房、医疗卫生、生态环保等领域的项目建设，带动社会投资增长。
——民生事业发展稳步推进，生态环境更加宜居。始终把保障民生放在首位，民生支出占比保持在81%以上。稳步推进广东省人民医院赣州医院国家区域医疗中心建设，加快推动全区卫生健康事业高质量发展。坚持藏粮于地，扎实推动农业产业发展，积极推进3万亩高标准农田建设，全面完成粮食生产年度任务。深入实施河湖长制，断面水质优良率稳定在100%，土壤环境质量不断改善。全年空气质量优良率99.2%，同比提高8.5个百分点。持续深入打好蓝天、碧水、净土保卫战。
——重点领域风险防范化解，群众利益有效维护。加强“三保”专户管理，强化“三保”支出监测，兜牢兜实“三保”底线。严格执行债务管理相关规定，积极化解存量债务，遏制隐性债务增量，圆满完成年度化债任务及累计化债任务，守住不发生系统性、区域性风险的底线。妥善化解房地产领域风险，4422户逾期商品住房竣工交付，切实维护人民群众合法利益。
——审计整改工作合力推进，监督成效明显提升。依托审计发现问题整改清单，定期跟踪审计整改进度，督促相关责任单位落实整改主体责任，推动审计整改工作提质增效；配合区人大财经委对审计查出问题整改情况开展现场督办，对以前年度尚未完成整改的问题开展“回头看”，全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局更加成熟定型。截至目前，2022年度审计工作报告反映的114个问题，已完成整改113个，整改率99.12%，整改问题金额7.65亿元，制定或修订财务管理、项目管理等方面制度办法16项，追责问责4人。
一、区级财政管理审计情况
对区财政局具体组织2023年度区级预算执行及决算草案编制情况进行了审计。
2023年，全区实现一般公共财政预算收入26.13亿元，完成调整预算的100.3%。全区一般公共预算收入总量67.58亿元，一般公共预算支出总量65.31亿元，结转2.27亿元。政府性基金收入总量34.03亿元，支出总量33.69亿元，结转0.34亿元。社会保险基金预算收入总量4.25亿元，支出总量2.99亿元，年末滚存结转7.09亿元。国有资本经营预算收入总量1.87亿元，支出总量1.87亿元。发现的主要问题：
（一）预算管理和执行方面
1.组织管理财政收入不够有力。失业保险基金未按规定执行三个月整存整取定期存款优惠利率。部分非税收入未及时缴入国库。
2.财政资金支出管理不够规范。部分上级资金未在规定时间内分配下达。2023年适龄女生免费接种人乳头瘤病毒疫苗（HPV）项目资金使用绩效有待提升。
3.预算执行过程监督不够严格。部分上级预算资金及预算调整资金未发挥效益。未按要求出台中央专项彩票公益金支持地方社会公益事业发展资金管理具体办法。
二、区级部门预算执行审计情况
对相关区级部门2023年度预算执行及决算草案情况进行了审计。发现的主要问题：
（一）预算编制管理需进一步提升。2家单位预算编制不科学，调整幅度过大；2家单位预算编制不精准，53.83万元资金未及时安排使用。
（二）预算刚性约束需进一步强化。3家单位无预算或超预算支出（采购）64.65万元；3家单位改变4.16万元专项资金用途，违规用于人员经费、办公经费。
（三）单位内控管理需进一步落实。4家单位报账资料不完整、手续不齐全、时间滞后等财务管理不规范现象仍然存在；1家单位未对税费专户进行账务处理；2家单位未按规定使用公务卡结算报销费用。
三、重点民生资金审计情况
赣州市立医院财务收支审计情况。对赣州市立医院2020年至2022年财务收支情况开展了审计。发现的主要问题：
1.运营管控能力亟需加强。长期挂账未采取有效措施进行清收；收费员挂账情况未定期清查，部分收入长期未缴存医院。
2.内部控制管理存在缺失。合同管理不规范，无合同出借资金或支付租金。现金管理混乱，库存现金远超过规定限额。账务核算有漏洞，不相容岗位未分离。
3.政策落实效果有待提高。医用耗材使用缺乏监管，存在不可收费耗材收费等不合规行为，也未按要求建立医用耗材临床应用登记制度，未对医用耗材使用过程中的不合理情况进行预警、分析。
四、重大项目和政策落实审计情况
（一）区属国有企业政府投资项目建设管理审计情况。对赣州市建兴控股投资集团有限公司、赣州市科智投资控股有限公司、赣州市章贡区文化旅游发展集团有限公司3家区属国有企业2020年至2022年政府投资项目建设管理情况开展了审计。发现的主要问题：
1.部分政策落实执行不严。30个项目未及时返还质保金；2个项目少收取履约担保；18个项目履约保函未覆盖保证期；10个项目未落实农民工工资专用账户管理制度。
2.建设过程管控存在漏洞。14个项目基本建设程序不合规；3个项目用地未报批即施工导致暂停施工；1个项目施工未达合同要求即竣工验收；25个项目工程变更无签证或未履行报批手续。
3.工程造价控制较为薄弱。1个项目前期论证不充分，造成资金损失浪费；11个项目未按合同约定结算、工程量不实，造成多支付工程款；21个项目超比例审减，应扣未扣由施工单位承担的结算审核费用。
（二）高标准农田专项审计调查情况。对全区2017年至2023年3月高标准农田建设项目开展了专项审计调查。发现的主要问题：
1.项目规划不科学。部分建设范围与历年已报批用地、“十四五”规划重大项目范围线等存在不同类型的重叠；10.3亩高标准农田因规划不合理无法纳入新增耕地；未规划改良措施情况下在冷浸田（不适宜建设高标准农田）建设高标准农田36.27亩。
2.制度保障有短板。主管部门未按规定建立高标准农田建设联席会议制度、管护资金使用管理办法；主管部门或项目镇未按规定完善或建立建后管护制度，未将高标准农田用于粮食生产情况和建后管护作为重要绩效目标或考核重要指标。
（三）水西镇三江口片区征地拆迁项目专项审计调查情况。对2021年至2023年6月水西镇三江口片区征地拆迁项目开展了专项审计调查。发现的主要问题：
1.部分工作落实未到位。迁坟计划数摸排不清，脱离实际；迁坟档案资料不齐全，存在未建立迁坟一户一档资料、台账登记信息不全或有误、佐证资料缺失及未签订迁坟协议等情况。
2.补助政策落实不精准。部分村组集体房屋拆迁补偿款转入个人账户；1户拆迁户未达到法定婚龄分户却发放补偿款。
（四）促进工业倍增升级政策落实专项审计调查情况。对全区2021年1月至2023年5月工业倍增升级政策落实情况开展了专项审计调查。发现的主要问题：
1.部分重点工作落实力度不够。2个重点产业政策出台相对滞后，指导作用未能有效发挥，链长制工作体系建设不够完善；2个重点项目推进力度不够，项目未如期开工。
2.专项资金管理使用存在短板。滞拨2家企业上级补助资金、29家企业本级奖补资金；技改补助资金申报资料梳理归档不到位，存在专项审计报告等关键资料缺失的现象。
五、国有资产管理审计情况
（一）区属企业国有资产审计情况。在区属国有企业政府投资项目建设管理审计中，重点关注了区属企业国有资产管理使用情况。发现的主要问题：国有资产运营效益不高，2家企业建设并管理的5个项目存在部分经营性资产闲置。企业会计信息不实，1家企业部分固定资产应登未登。
（二）行政事业性国有资产审计情况。在部门预算执行、经济责任及市立医院财务收支审计中，重点关注了相关行政事业性国有资产管理使用情况。发现的主要问题：
1.资产状况反映不够完整、准确。7家单位或镇街账实不符，少计漏记房产和设备物资；7家单位或街办已损坏资产或已划转资产仍在账上反映。
2.资产使用管理不够集约、高效。5家单位设备购入后闲置或低效运转；4家单位超标准配置碎纸机、打印机等办公设备；4家单位资产领用、外借等手续不全；4家单位未经批准处置资产或捐赠资金。
（三）国有自然资源资产审计情况。对沙河镇书记、镇长2名领导干部开展自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况离任审计。发现的主要问题：土地资源管理保护仍有不足，存在部分耕地被违法占用未及时治理到位。水资源管理保护存在偏差，2个污水处理站运维不到位，未正常运转；4个村委会收取集中供水水费4.5万元未入公账；河长巡河制度执行不严格。森林资源管理保护还需加力，镇村级林长名录、森林资源管理保护情况、林长制工作开展情况等基本信息及工作信息未公开；松材线虫病疫木管控不严，存在疫木未处理干净、清理进度滞后等现象。
六、审计整改及移送违纪问题线索情况
对本报告中反映的问题，区审计局依法出具了审计报告、下达了审计决定。2023年7月以来共向区委、区政府报送审计专报6份，多次得到区委、区政府领导的批示。截至2024年7月底，已整改问题金额5909.14万元，其中：促进财政资金拨付3618.72万元，追回和归还原渠道198.04万元，调账处理291.44万元，其他方式1800.94万元，完善制度9项。
2023年7月至今，区审计局共向纪律检查机关、主管部门移送问题线索7起。下一步，区审计局将按照区政府部署，继续加大整改督促检查力度，全面整改情况将在年底前向区人大常委会报告。
七、审计建议
（一）打好政策组合拳，加快推动经济社会高质量发展。精准实施积极财政政策。完整、准确、全面贯彻新发展理念，依法依规组织财政收入，持续规范非税收入征管，统筹用好中央预算内投资、地方专项债、减税降费、融资担保等政策工具，不断优化财政支出强度、支出结构和支出进度，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。坚持不懈抓好民生实事。聚焦就业、教育、住房、医疗、社保等民生重点，健全部门间信息互联互通、共享共用机制，压紧压实管理主体责任，抓实抓细民生政策落地，持续加大民生资金投入和支出监管力度。全面落实惠企纾困政策。强化财政政策与产业、科技、区域等政策之间的协调配合，充分发挥科技引领作用，抓好促进民营经济发展壮大“36条”落地见效，深入实施“3910”行动计划，加快重点产业链延链补链强链，精准施策激发市场主体活力，巩固和增强经济回升向好态势。
（二）守牢经济安全底线，有效推进重点领域风险防范化解。强化财政监督管理。突出“三保”支出在财政预算中的优先顺序，注重财政收支运行监测和库款规模预测研判，防范“三保”保障潜在风险，优先保障“三保”支出需要，切实兜牢“三保”底线。严格加强政府债务管理。处理好稳增长和防风险的关系，合理控制债务规模，全力化解债务存量，完善专项债券项目穿透式监测，强化政府债券项目全生命周期管理，合理安排专项债券资金支出进度，稳妥有序推进专项债券项目建设。强化国有资源资产监管。健全国有企业、行政事业单位国有资源资产管理和运营监管体制，夯实国有资源资产管理基础，及时盘活各类闲置资产，严格资产出租出借处置程序，保障国有资产的安全完整和高效利用。压实高标准农田建后管护和耕地严保严管责任，加大项目建后管护力度，充分发挥高标准农田建设成效。
（三）严抓工程项目管理，有力促进重大项目建设提速增效。拓宽项目资金来源。积极研究上级政策动态，找准与我区经济发展的结合点，准确把握政策导向和资金投向，明确项目资金争取重点，主动作为、有的放矢，多措并举向上争取资金，进一步提高财政保障水平。加强薄弱环节管控。针对工程造价控制、要素保障、进度管控等管理薄弱环节，进一步强化政府投资项目概算预算编制、招投标管理、施工过程监管、验收结（决）算审核等全流程管理，压实主管部门、业主单位和施工单位各方责任，保障重大项目早竣工、早投产、早见效。提升建设资金质效。严格落实民工工资保障金、工资专用账户、工程质量保证金等制度要求，在保证安全和质量的前提下推进项目实施，已完工项目加快办理竣工验收和工程结算，按照合同约定及时支付工程款，发挥建设资金使用效益，积极扩大有效投资。
（四）深化预算全流程管理，保障严肃财经纪律工作走深走实。进一步深化财政管理体制改革。压实部门预算管理主体责任，切实提高预算编制的科学性和精准度，不断增强预算约束刚性和全过程预算绩效管理，统筹做好财政资金科学分配、规范管理和追踪问效，切实提高财政资源配置效率。进一步压减非必要非刚性支出。把政府过紧日子作为预算管理需要长期坚持的基本方针，更大力度调整优化支出结构，从严控制一般性支出降低行政运行成本，从紧安排非刚性、非重点项目支出，促进紧平衡下财政资金提质增效。进一步加大违反财经纪律问题查处力度。持续加大对单位财务收支违规违纪、高估冒算工程投资、违规决策导致财政资金损失等重点领域和突出问题的整治力度，健全完善审计发现典型问题通报机制，强化警示震慑作用，推动各单位举一反三、加强管理，切实将审计监督成效转化为治理效能。
